종합소득세 셀프 신고 (간편장부, 비사업자)

종합소득세 셀프 신고 (간편장부, 비사업자)

종합소득세를 간편 장부로 기장 신고를 셀프로 하는 경우가 있습니다. 간편 장부 작성 방법은 지난번 포스팅에서 정리를 드렸는데요. 이렇게 작성한 간편 장부를 종소세 신고할 때 함께 첨부하여 제출해야 하는지 의문이 들 때가 있습니다. 종합소득세는 기본적으로 장부를 기장하여 그것을 기준으로 신고하여야 합니다. 그렇지 않을 경우 가산세 등의 불이익이 있거나 복식부기의무자 똑같은 경우 아예 무신고로 보기도 합니다. 이때 장부는 복식부기를 활용하는 것이 기본입니다.

복식부기는 차변과 대변의 개념으로 모든 자산과 부채 자본의 증감현황과 수익과 비용을 구제척으로 기재하여야 하는데 이것이 저희가 보통 회계라고 칭하는 개념입니다. 이 회계는 매우 어렵습니다.

매출원가, 제조비용

매출원가, 제조비용은 제조업에만 해당하는 내용인데, 저는 제조업이 아닌 서비스업 분야라 입력을 안했습니다. 제조업 아닌 분들은 이 부분은 스킵하시면 됩니다. 사실 제조업똑같은 경우 재고가 계속 달라지고, 재고관리법에 따라서 기록을 해야하는데 개인이 직접 하기에는 힘든 부분이라고 생각되니, 매출원가, 제조비용 작성이 필요할 정도로 재고가 상당하시다면 세무사에게 맡기시기를 추천드립니다.

일반관리비 비용계정과목

그 다음에 일반관리비를 입력하라고 나와있는데요. 여기가 간편장부 작성에 핵심이라고 보시면 됩니다. 일반관리비라는 단어는 조금 애매하고 비용이라고 보시면 될 것 같고 이 비용에 각종 계종과목이 모두 나열되어 있습니다. 간편장부 비용 계정과목은 아래처럼 다양한데, 헷갈릴 수 있으니 제가 그래서 작년에 나왔던 비용들을 정리해서 어떤 항목엥 입력했는지 적어놨습니다. 발생했던 비용들을 세금계산서, 계산서, 카드내역 등을 보고 모두 항목별로 합쳐서 각 계정과목에 입력을 해주시면 됩니다.

말씀드렸다시피, 조금 애매한 게 있을 수 있습니다. 자동차보험료와 똑같은 경우 지급수수료일지, 여비교통비인지 헷갈릴텐데요. 그리고 직원의 교육비용이라고 하면 복리후생비일지, 지급수수료일지 헷갈릴 수 있습니다. 헷갈리셔도 상관없습니다.

종합소득세 기본정보 입력

5. 종합소득세 기본정보 입력 개인 선택 주민등록번호 입력자동으로 입력되어 있음 조회 시 팝업창 51번 소득의 종류 선택화면 활성화 신고서 기본사항에 신고유형 간편장부, 기장의무는 간편장부 선택 확인 소득종류는 부동산임대업외의 사업소득으로 선택되어 있는지 확인 저장 후 다음이동 51. 사업이익 선택 및 기장의무, 신고유형 선택 해당하는 소득 전부를 선택여기서는 사업소득만 있다고 가정

위 내용대로 적용하기 선택 시 5번의 종합소득세 기본정보 입력 하단 소득종류 선택 자동반영 됩니다.

단순경비율

매출이 적은경우 년 2400만 원 장부에 의하지 않고도 신고가 가능합니다. 단순경비율이라는 것을 적용하게 되지만 소득은 이미 정해져 있고 비용을 증빙 없이도 단순경비율까지는 무요건 인정해 주는 겁니다. 단순경비율은 업종별로 개별적으로 달리 적용하고 있는데요. 본인 업종의 단순경비율을 조회해 보려면 국세청 사이트에서 검색하면 바로 알 수 있습니다. 많은 경우 80 근처에서 많이 형성되어 있습니다. 예를 들어 매출이 2000만 원이고 단순경비율이 80라면 1600만 원은 그냥 경비로 인정해 주고 나머지 400만 원만 소득금액으로 세금이 계산되는 겁니다.

저희가 많이 접해본 모두채움신고서가 이 단순경비율을 사용하여 작성되어 있는 겁니다. 따라서 종합소득세 안내문 상 모두채움 유형을 받은 분들은 모두 단순경비율이 적용되어 있다고 생각하면 됩니다. 모두채움 외에도 단순경비율 유형 대상자는 단순경비율을 사용하여 신고서를 작성하시면 됩니다.

종합소득세 신고와 제출 서류

간편장부를 작성하게 되면 이 장부의 내용을 기준으로 종합소득세 신고서를 기입하게 됩니다. 신고서에는 내역은 들어가지 않고 숫자만 들어가기에 신고를 성실히 하시는 분들 중에는 세무서가 숫자만 입력하면 실제 내용은 어떠한 방안으로 알까? 하는 의문을 갖기 시작합니다. 그러고 나서 장부와 증빙을 함께 제출하는 게 맞는 것 아닐까라는 생시야각 갖게 됩니다. 종합소득세 신고를 할때는 특수한 경우를 제외하고는 근거 서류를 제출하지는 않습니다.

비슷하게 관련한 증빙도 제출하지 않죠. 다만 이 자료들을 보관은 해야 합니다. 보편적인 의무 유지 기간은 5년입니다. 이렇게 보관하고 있던 증빙과 장부는 향후 문제가 생겨 세무서에서 소명을 요청하거나 제출을 요구할 때 제시하시면 됩니다. 다만 경우에 따라서는 제출을 하는 경우도 있습니다.

자주 묻는 질문